海外FXの確定申告、国内との違いと注意点は?

海外FXの確定申告、国内との違いと注意点は?

日本国内から海外のFX口座で取引をした場合、日本国内での確定申告が必要になります。主に会社員など働いている方は20万円、専業トレーダーや他に収入がない方は、38万円を超えた場合が確定申告の対象です。

確定申告は毎年2月16日~3月15日の期間中に税務署へと提出し、所得税を収めなくてはいけません。しかし、日本国内のFX業者を利用した場合とは異なる点や、注意点もいくつかあります。特に課税制度の違いと損失が出た場合の対応は気をつけなくてはいけないでしょう。

「総合課税」で申告する

「総合課税」で申告する

国内FXとは違い、海外FXで得た利益は総合課税の対象となっています。総合課税とは、給与所得や副業での所得など、様々な所得を合わせて課税する方式です。海外FXの利益は「雑所得」に分類され、他の所得と合わせて申告する必要があります。

国内のFX業者を利用した場合は分離課税で申告しますが、これが海外FXとの大きな違いです。国内・海外の口座両方を使って取引している方は、利益を別々に分けて申告しましょう。両方の利益を合わせて確定申告することはできないので注意が必要です。

税率は所得による

税率も国内FX・海外FXそれぞれで異なります。国内FXの利益に対しては、一律20%(所得税15%・住民税5%)が適用されます。つまり利益がいくら出たとしても、その中から2割弱が税金となる計算です。仮に100万円の利益なら所得税と住民税の合計額は20万円、500万円なら100万円となります。

一方の海外FXは、給与などを合わせた合計所得額によって税率が変わります。所得税・住民税を合計した税率は下記の通りです。

・195万円以下…15%
・195万円以上330万円以下…20%
・330万円以上695万円以下…30%
・695万円以上900万円以下…33%
・900万円以上1,800万円以下…43%

所得が195万円を超えた場合は一定の控除が適用されますが、国内のFX業者を利用した時と比べ、税率が大幅に違います。330万円以下までは総合課税方式のほうが有利ですが、それを超えた場合は不利になります。

例えば海外FXでの利益が100万円なら、支払う税金は15万円で済みます。しかし、利益が500万円だった場合は税率が30%となり、税額は約107万(所得税の控除427,500円差し引き後)と、分離課税に比べて所得税・住民税の合計額が多くなります。

総合課税は、給与などの所得を含んだ金額を基準にしますので、会社員の方は更に増える可能性もあります。海外FXの場合は利益だけでなく、他の所得も把握しておく必要があるでしょう。

損失は繰り越せない

損失は繰り越せない

国内FX業者での取引には、万が一損失が出た場合の繰り越しが最長3年間認められています。他の所得との損益を通算できませんが、損失が出ている場合は翌年以降の税金を抑えられる可能性があります。

しかし、海外FX業者での取引に関しては、残念なことに損失の繰り越しが認められていません。他の所得との損益通算が可能ですが、節税手段は限られます。もし国内・海外両方の口座で取引をしている方は、海外FXの損失を繰り越さないよう注意しましょう。

経費は認められている

海外FXの取引では経費が認められています。もし取引する上で経費が発生した場合、確定申告時にしっかり計上しておきましょう。ただし、経費として認められるものは以下の7つです。

・FXに関連する書籍や新聞の購入費用
・セミナー参加費用や会場までの交通費
・パソコンの購入費用
・VPSなどのサーバー費用
・取引手数料(※スプレッド除く)
・送金手数料
・その他事務用品の購入費用

これらは国内のFX業者で取引をした場合も同じです。セミナー代やパソコン購入費用はもちろん、MT4をVPSで運用している場合、サーバーの利用料も経費にできると言われます。しかし、税務署により判断が変わる場合もありますので、気になる方は確定申告前に相談してみましょう。

申告期限に注意

国内・海外FXともに確定申告の期限は毎年3月15日頃です。これを過ぎた場合、無申告によって追徴課税されるリスクがあります。

税率や申告する所得区分など、国内FXとは違った面も少なくありません。特に初めて確定申告する方は早めに利益を計算し、期限までに確定申告を済ませましょう。もし方法などが分からない場合、各税務署の確定申告相談コーナーで相談してみることをおすすめします。

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